Presentar su declaración de impuestos sirve como un recordatorio anual de cuán tediosamente complejo es el código tributario estadounidense, y este año no es una excepción.

No es tan complicado como los años de la pandemia, pero hay muchas disposiciones nuevas que están entrando en vigor y algunos cambios podrían implementarse a mitad de temporada.

La postergación puede costarle: los intereses sobre los impuestos no pagados y las multas por mora (sí, incluso las multas acumulan intereses) se han más que duplicado al 8 por ciento desde hace apenas un par de años.

Estos son algunos de los últimos cambios que se deben tener en cuenta a medida que se acerca la fecha límite de presentación (15 de abril o 17 de abril para los residentes de Maine y Massachusetts).

A partir de mediados de marzo, se espera que ciertos residentes en una docena de estados tengan la opción de presentar sus declaraciones electrónicamente utilizando el programa Direct File del IRS. El sistema, que se encuentra en una fase piloto limitada, se está implementando lentamente en fases y sólo será accesible para contribuyentes con situaciones tributarias relativamente simples.

Para ser elegible, los contribuyentes deben tener ingresos limitados a los salarios declarados en el Formulario W-2, Seguro Social o desempleo, así como ingresos por intereses de $1,500 o menos. También deben reclamar la deducción estándar (y no detallar sus deducciones).

Los declarantes también deben vivir en uno de los 12 estados que participan en el programa piloto. Ocho de esos estados no tienen un impuesto estatal sobre la renta (Florida, New Hampshire, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) y cuatro sí lo tienen (Arizona, California, Massachusetts y Nueva York). La herramienta aún no proporciona declaraciones de impuestos estatales, pero guía a los contribuyentes hacia una herramienta respaldada por el estado que puede usarse para preparar y presentar declaraciones de impuestos estatales.

Para obtener más detalles, consulte la historia de mi colega Ann Carrns.

Tal vez. Las personas que compraron un vehículo eléctrico nuevo pueden volver a calificar para un crédito fiscal de hasta $7,500 en 2023 (y hasta 2032), pero las reglas de elegibilidad se han endurecido: sus ingresos y el precio del automóvil deben caer por debajo de un cierto límite, y el vehículo en sí debe marcar una serie de casillas.

Para empezar, los contribuyentes solteros deben tener un ingreso bruto ajustado modificado de $150,000 o menos; y los declarantes conjuntos casados ​​deben haber ganado $300,000 o menos; y $225.000 para jefes de hogar. (Puede utilizar sus ingresos del año en que adquirió el automóvil o del año anterior, lo que sea menor).

El fabricante del vehículo sugirió que el precio minorista no puede exceder los $80,000 para camionetas, vehículos utilitarios deportivos y camionetas, y $55,000 para todos los demás vehículos. Hay muchos detalles más finos: los vehículos deben haber tenido su ensamblaje final en América del Norte, por ejemplo, y deben tener ciertos componentes de batería. Puede visitar el sitio del Departamento de Energía de EE. UU. para ver si su vehículo califica.

El monto exacto de su crédito variará según cuándo recibió el coche y si cumple ciertos criterios. El crédito no es reembolsable, lo que significa que no puede recuperar más dinero del que debe en impuestos y no puede aplicar ningún exceso a futuras facturas de impuestos.

A partir de este año, los compradores de autos nuevos pueden transferir el crédito al concesionario para obtener un descuento por adelantado en lugar de esperar a recibir el dinero durante la temporada de presentación de impuestos de 2025.

“En teoría, le darán una reducción en el precio de compra”, dijo Mark Luscombe, principal analista fiscal federal de Wolters Kluwer, una empresa de servicios de información.

A partir de este año, si compró un vehículo eléctrico usado calificado en un distribuidor autorizado por $25,000 o menos, puede ser elegible para un crédito no reembolsable equivalente al 30 por ciento (hasta $4,000) del precio de venta.

Sí. Gracias a la Ley de Reducción de la Inflación, las exenciones fiscales en estas categorías se volvieron más generosas y ahora cubren más gastos, y algunos contribuyentes pueden volver a ser elegibles incluso si utilizaron sus créditos anteriores en el pasado.

A partir del año fiscal 2023, el crédito para mejoras en el hogar por eficiencia energética permite a los contribuyentes reclamar hasta $1,200 cada año (frente a un máximo de por vida de $500) para ciertas mejoras realizadas hasta 2032, incluidos elementos como puertas exteriores, ventanas y materiales aislantes. Además, hay otro crédito por valor de hasta $2,000 al año para varios calentadores de agua, bombas de calor y calderas nuevos.

El crédito para propiedades residenciales de energía limpia, para artículos como paneles solares, calentadores de agua solares o turbinas eólicas, también está disponible nuevamente. De 2022 a 2032, el crédito es del 30 por ciento de los costos calificados (luego se reduce a montos más bajos).

No. La Cámara aprobó un proyecto de ley bipartidista que ampliaría temporalmente el crédito tributario por hijos, que, de ser promulgado, beneficiaría en gran medida a las familias de bajos ingresos, particularmente aquellas con varios hijos. Pero primero debe aprobar el Senado, donde enfrenta desafíos. Pase lo que pase, los contribuyentes no deberían posponer la presentación de la declaración: el IRS podría pagar cualquier reembolso adeudado de forma retroactiva.

“No sería necesaria ninguna declaración enmendada”, dijo Julie Welch, directora de impuestos de Meara Welch Browne, PC, en Kansas City, Missouri.

El crédito tributario por hijos existente tiene un valor de hasta $2,000 por cada dependiente calificado menor de 17 años, pero se reduce para los contribuyentes casados ​​una vez que sus ingresos exceden los $400,000, o $200,000 para solteros y cabezas de familia. (El Asistente de Impuestos Interactivo del IRS puede ayudar a determinar la elegibilidad).

Pero una parte de ese crédito (hasta $1,600) es reembolsable: eso significa que después de que el crédito reduce los impuestos adeudados, dólar por dólar, cualquier crédito restante se paga en forma de reembolso.

En efecto. El IRS elevó los límites exteriores de los tramos impositivos federales, o los umbrales de ingresos a los que se aplica una tasa impositiva más alta, en aproximadamente un 7 por ciento para tener en cuenta la alta inflación. Sin los ajustes, las personas que recibieron aumentos habrían tenido que gravar una mayor parte de sus ingresos con tasas más altas, incluso si sus ingresos simplemente estuvieran a la par de los precios más altos.

Para el año fiscal 2023, por ejemplo, el tramo impositivo del 24 por ciento se aplica a los ingresos superiores a $95,375 para los contribuyentes solteros y $190,751 para los contribuyentes casados ​​conjuntos, con cambios similares en otros tramos impositivos. La deducción estándar para contribuyentes solteros aumentó a $13,850 para 2023, un aumento de $900; para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, aumentó a $27,700, un aumento de $1,800; aumentó a $20,800 para los jefes de hogar.

La cantidad que las personas podrían haber ahorrado en planes 401(k) en 2023 aumentó a $22,500, frente a $20,500 en 2022. Pero los contribuyentes calificados tienen hasta que presenten sus declaraciones para maximizar los ahorros de 2023 en sus cuentas IRA. Las contribuciones totales no pueden ser más de $6,500, o $7,500 para mayores de 50 años.

Para el año fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025) estos niveles volvieron a subir.

Aún no.

Los autónomos, los trabajadores autónomos, las pequeñas empresas (o cualquier persona con un trabajo secundario) siempre han estado obligados a realizar un seguimiento y declarar los ingresos al IRS cuando sus ganancias superan los 400 dólares. Pero para aumentar el cumplimiento, se suponía que los procesadores y mercados en línea, como Venmo, PayPal, eBay o Airbnb, registrarían e informarían más de esta actividad de ventas en 2023. Esto se documentaría en el formulario 1099-K del IRS, que se enviaría a ambos. el IRS y el contribuyente.

Se suponía que las personas que recaudan ingresos a través de estos mercados o procesadores de pagos en línea recibirían estos formularios de impuestos para todos los pagos que excedan los $600, pero el IRS ha retrasado ese requisito por segundo año consecutivo.

Para esta temporada de impuestos, todavía se aplican las viejas reglas: se requerirá que los 1099-K se emitan a las personas que venden bienes o servicios solo una vez que su actividad supere las 200 transacciones y los $20,000 en pagos agregados anualmente.

Para el año fiscal 2024, el IRS dijo que planeaba reducir ese umbral a $5,000 en pagos agregados anualmente, sin mínimos de transacciones, antes de eventualmente reducirlo a su nivel permanente de $600 en pagos totales. Pero es posible que algunas personas aún reciban los formularios por cantidades superiores a los umbrales más bajos.

En última instancia, el IRS decidió que necesitaba más tiempo para resolver los problemas que podrían surgir cuando se envían millones de formularios nuevos a personas que tal vez no los esperaban o que ni siquiera debían impuestos.

La agencia está trabajando en formas de garantizar que los Formularios 1099-K solo se emitan a quienes deberían recibirlos.

Muchos contribuyentes en estados con altos impuestos extrañan profundamente la versión más generosa de la exención fiscal SALT, que les permitía deducir todos los impuestos sobre la renta, la propiedad y las ventas pagados a los gobiernos estatales y locales sin limitación.

Todo eso cambió a finales de 2017, cuando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos puso un límite de $10,000 a la deducción SALT hasta 2025. Los residentes se quejaron y, en poco tiempo, más de 30 estados idearon soluciones.

Aunque las estrategias estatales varían mucho, la esencia es la siguiente: según las normas tributarias federales, el límite SALT se aplica a los contribuyentes individuales, pero no a las empresas estructuradas como entidades de paso (por ejemplo, una empresa de construcción o una pequeña firma de abogados), según los profesionales de impuestos. . Entonces, si la entidad intermediaria (generalmente corporaciones S o sociedades) paga el impuesto, entonces los propietarios individuales pueden deducir los impuestos de la entidad en sus declaraciones de impuestos personales, en lugar de sus propios impuestos estatales y locales.

“Sin embargo, estas soluciones no están disponibles en todos los estados y su efectividad puede variar dependiendo de la situación específica”, dijo Mark Friedlich, vicepresidente de asuntos gubernamentales de Wolters Kluwer.

También es complicado, y las reglas y los plazos para optar por este impuesto varían según el estado, por lo que es necesario trabajar con un profesional que conozca bien las reglas.

Cuando alguien vende acciones, bonos u otras inversiones, debe declarar cualquier ganancia (ganancia de capital) o pérdida en su declaración de impuestos, así como cualquier interés o dividendo obtenido. Para hacerlo más fácil, su firma de corretaje debe preparar formularios de impuestos, incluidos el 1099-B y el 1099-DIV, que ayudan a rastrear estos elementos, que se informan al IRS.

A las firmas de corretaje no se les ha exigido que informen sobre transacciones con criptomonedas y otros activos digitales, aunque eso podría cambiar pronto: una regla propuesta el año pasado les exigiría enviar un nuevo formulario, llamado 1099-DA, para activos digitales, a partir del año fiscal 2025.

Pero eso no libera a los contribuyentes del año fiscal 2023 (o cualquier año).

“Independientemente de si alguien obtiene un formulario de impuestos, es su responsabilidad declarar todos sus ingresos”, dijo Eric Bronnenkant, jefe de impuestos de Betterment, una firma de inversión. Puede encontrar más información sobre cómo se hace en las instrucciones 1040, así como en los sitios web del Servicio del Defensor del Contribuyente y del IRS.

Si compró o vendió criptomonedas mantenidas en un envoltorio de inversión tradicional, como un ETF de Bitcoin, por ejemplo, esas transacciones aún se rastrean en el 1099-B existente, al igual que cualquier otro fondo o acción cotizado en bolsa.

Una ley que entró en vigor el año pasado permite a los jubilados retrasar los retiros mínimos requeridos de cuentas de jubilación con ventajas fiscales hasta el año en que la persona cumpla 73 años, frente a los 72 años en 2022.

En la práctica, eso significa que si cumplió 72 años en 2023, puede retrasar su primer retiro requerido (para 2024) otro año, o hasta el 1 de abril de 2025, dijo David Oh, jefe de planificación fiscal y patrimonial de Arta Finance.

Pero si cumplió 73 años en 2023 (y tenía 72 años en 2022), está sujeto a las reglas más antiguas. (Eso significa que su primer retiro vencía el 1 de abril de 2023 y el segundo antes del 31 de diciembre de 2023).

Estas reglas se aplican a las IRA tradicionales, las IRA SEP y las IRA SIMPLE. Las personas con 401 (k) generalmente pueden posponer los retiros hasta después de jubilarse, mientras que las IRA Roth no están sujetas a ellos hasta que fallezca el propietario de la cuenta.